1、变现能力比率类指标

2.速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计

保守速动比率=（货币资金 短期投资 应收票据 应收账款净额）/流动负债

2、资产管理比率类指标

2.存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货 期末存货）/2]/产品销售成本

3.应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款 期末应收账款）/2]

4.应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款 期末应收账款）/2]/产品销售收入

5.营业周期=存货周转天数 应收账款周转天数={[（期初存货 期末存货）/2]*360}/产品销售成本 {[（期初应收账款 期末应收账款）/2]*360}/产品销售收入

6.流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产 期末流动资产）/2]

7.总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额 期末资产总额）/2]

3、负债比率类指标

2.产权比率=（负债总额/股东权益）*100%

3.有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%

4.已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额 财务费用）/（财务费用中的利息支出 资本化利息）通常也可用近似公式：已获利息倍数=（利润总额 财务费用）/财务费用

4、盈利能力比率类指标

2.销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]*100%

3.资产净利率=净利润/[（期初资产总额 期末资产总额）/2]*100%

4.净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计 期末所有者权益合计）/2]*100%

5、现金流量流动性分析类指标

2.现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债

3.现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额

6、获取现金的能力类指标

2.每股营业现金流量=经营活动现金净流量/普通股股数

3.全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额

7、财务弹性分析类指标

2.现金股利保障倍数=每股营业现金流量/每股现金股利=经营活动现金净流量/现金股利

3.营运指数=经营活动现金净流量/经营应得现金

经营所得现金=经营活动净收益 非付现费用=净利润-投资收益-营业外收入 营业外支出 本期提取的折旧 无形资产摊销 待摊费用摊销 递延资产摊销

财务指标税收风险分析

1、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常；

可能存在企业少报或瞒报收入问题；

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常；

纳税人期末存货额大于实收资本，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

3、增值税一般纳税人税负变动异常；

纳税人自身税负变化大于30%，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常；

变动率超过50%的，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

5、进项税额大于进项税额控制额；

若申报进项税额大于进项税额控制额10%的，则可能存在虚抵进项税额。

6、预收账款占销售收入20%以上；

可能存在未及时确认销售收入行为。

7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常；

可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题；

8、纳税人主营业务收入成本率异常；

异常浮动率超过20%的，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

9、进项税额变动率高于销项税额变动率；

变动率高于10%的，纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额。

10、纳税人主营业务收入费用率异常；

主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，可能存在多提、多摊相关费用，将资本性支出一次性在当期列支。